Пресс-центр

По мнению Сергея Халатова, заместителя исполнительного директора НПФ «УГМК-Перспектива», в настоящее время дополнительное пенсионное обеспечение внедряется главным образом в компаниях, работающих на высококонкурентных рынках, там, где значение квалифицированного персонала особенно велико, а также в компаниях, подготовка персонала для которых относительно дорога, должна происходить в течение долгого времени или недостаточна.

- Руководители понимают, – говорит С. Халатов, – что пенсионное обеспечение является более эффективным средством привлечения и удержания работников в организации, чем бесконечное увеличение заработной платы. Причем наилучших результатов при разработке пенсионных программ нам удается достигнуть, когда к требованиям руководства мы прилагаем собственные возможности как пенсионного фонда.

Итак, что же дает формирование системы дополнительного пенсионного обеспечения работодателю и самому работнику? Исполнительный директор НПФ «Санкт-Петербург» Виталий Котов перечисляет следующие моменты:

- Работник, в первую очередь, приобретает стабильный источник обеспечения старости. Возникает также уверенность в расположении к себе работодателя и осознание собственной значимости для предприятия, и, следовательно, повышается уровень лояльности сотрудников к самому предприятию.

Кроме того, растет конкурентоспособность компании на рынке труда. Собственные пенсионные программы положительно влияют на создание позитивного имиджа компании, позиционируя предприятие как общественно и социально ориентированное и делая его более привлекательным для партнеров и потенциальных инвесторов.

- Уже сейчас корпоративные пенсионные программы являются лидером в части интереса работодателей среди программ страхования для сотрудников предприятий. На фоне «буксующей» пенсионной реформы, неблагоприятной демографической ситуации и удорожания жизни пенсионные планы, поддерживаемые работодателями, являются, пожалуй, единственным действующим способом обеспечить работников достойной финансовой поддержкой после завершения карьеры.

Дмитрий Черноморский, начальник отдела корпоративных пенсионных программ Пенсионного бизнеса «ИФД КапиталЪ», считает важным преимуществом пенсионных выплат то, что работодатель имеет возможность разделить финансовую нагрузку с НПФ, а в программах с долевым участием – и с самими работниками:

- При выплате премий за выслугу лет, материальной помощи или иных элементов социального пакета (оплаты ДМС, мобильных телефонов, корпоративного фитнеса и т.д.) в перечисленных инструментах мотивации участвует только предприятие. При внедрении корпоративной пенсионной программы для тех же суммарных размеров выплат (производимых хотя и не сразу, а спустя определенное время) требуются меньшие по размерам суммы, выделенные для поощрения сотрудников, благодаря тому, что средства вкладываются негосударственным пенсионным фондом в перспективные проекты и увеличиваются за счет инвестиционного дохода.

Поддержать материальный уровень сотрудников, выходящих на пенсию, работодатель может, обеспечив им дополнительную пенсию через негосударственный пенсионный фонд (НПФ) или страховую компанию. Разница в продуктах страховой компании и НПФ обусловлена, прежде всего, различиями в законодательном регулировании их деятельности. О сути различий рассказывает старший юрист НПФ «ИНГ» Мария Размустова:

За деятельностью как страховой компании, так и НПФ государство осуществляет контроль через уполномоченные органы исполнительной власти (для страховщиков это Федеральная служба страхового надзора, для НПФ – Федеральная служба по финансовым рынкам). Однако поскольку деятельность негосударственных пенсионных фондов имеет социальную направленность, законодательство усиливает механизм контроля их деятельности тремя дополнительными элементами. Во-первых, внутри НПФ должен действовать надзорный орган – Попечительский совет, в задачу которого входит защита законных прав и интересов участников и вкладчиков НПФ посредством надзора за принятием и исполнением решений в фонде, использованием средств и соблюдением законодательства.

В области инвестиционной деятельности требования к инвестиционному портфелю НПФ также более жесткие, чем к портфелю страховщиков. В частности, рассматривая институт НПФ как организацию социальной направленности, государство установило лимит размера пенсионных резервов по добровольному пенсионному обеспечению, которые могут размещаться НПФ самостоятельно, причем в ограниченный набор финансовых инструментов, остальные же должны инвестироваться через специализированную управляющую компании. Отмечу, что в отношении участия НПФ в обязательном пенсионном страховании эти требования еще жестче – все средства пенсионных накоплений, поступившие в НПФ, должны быть переданы в имеющую соответствующую лицензию управляющую компанию.

- Государство, - продолжает Мария Размустова, - поощряет взносы в НПФ налоговыми льготами. При заключении пенсионного договора работодатель получает право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций: в соответствии с абзацами 2 и 4 п. 15 ст. 255 Налогового кодекса РФ суммы платежей (пенсионных взносов) работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения могут быть отнесены к расходам на оплату труда, и, следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу. В состав расходов на оплату труда можно включать и взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, в совокупности не превышающие 12% от суммы расходов на оплату труда (в случае если схема предусматривает выплату пенсий в течение не менее 5 лет). Однако варианты взимания налогов могут различаться в зависимости от параметров пенсионного договора. Некоторые компании предпочитают уплачивать пенсионные взносы не за счет расходов на оплату труда, а за счет чистой прибыли. Для иллюстрации налогообложения участников пенсионного договора (физических лиц) М. Размустова приводит такую схему:

*взносы производятся из чистого дохода Участника. Однако Государственная Дума уже приняла в третьем чтении законопроект о распространении социальных налоговых вычетов на пенсионные взносы. Согласно этому законопроекту физическое лицо сможет получить налоговый вычет на сумму пенсионных взносов, произведенных в НПФ по договору о негосударственном пенсионном обеспечении, в размере до 100 000 рублей в год.

** при удержании и уплате налога на доходы физических лиц могут быть применены стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Налогового кодекса РФ (от уплаты НДФЛ освобождаются инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны Чернобыльской АЭС и т.д.).

Для конечного же получателя пенсии наибольшее значение имеет процент выплат по отношению к взносам в НПФ и страховые компании. Тимур Гилязов убежден:

- В среднем этот процент не зависит от формата провайдера – и НПФ, и страховые компании могут иметь различный процент выплат по отношению к взносам в зависимости от актуарных стандартов и условий договоров. Однако у страховых компаний в этом вопросе, как правило, большее пространство для маневра.

- При пенсионных страховых программах большая ответственность ложится на страховщика, т.к. он обязуется не просто заплатить накопленную сумму после окончания действия договора (как происходит в накопительных программах), но и продолжать ежемесячно выплачивать клиенту пенсию пожизненно. При этом главное отличие пенсионных программ от накопительных программ с выплатой аннуитета заключается в том, что при выборе пенсионной программы клиент начнет получать пенсию только после достижения пенсионного возраста, обозначенного государством, а в договоре накопительного страхования можно указать любой удобный для клиента возраст для начала выплат аннуитетов. Кто-то предпочтет первый вариант – заключил договор со страховой компанией и забыл о проблеме обеспечения будущего вплоть до выхода на пенсию, когда тебе автоматически будут начисляться добавки к государственной пенсии. Для других клиентов важно раньше прекратить работу и, например, перейти в статус внештатного консультанта, в этом случае накопительное страхование с выплатой аннуитетов – более приемлемый вариант.

Что же касается надежности, то, по мнению Ю. Смышляева, пенсионные фонды в истории разорялись так же часто, как и банки, управляющие компании и другие финансовые институты.

Хотя разориться, как справедливо заметил Ю. Смышляев, может любой финансовый институт, для НПФ вероятность такого события намного ниже среднего.

Татьяна Коваленко, начальник операционного отдела НПФ «ИНГ» напоминает:

- В отличие от страховых продуктов, пенсионные программы достаточно прозрачны по структуре расходов, системе распределения инвестиционного дохода, заработанным пенсионным активам. С другой стороны, в отличие от более доходных паевых инвестиционных фондов, пенсионные фонды законодательно обязаны при наступлении пенсионных оснований рассчитывать размер пенсии из всей суммы обязательств (то есть той суммы, которая накопилась на счете участника пенсионной программы), вне зависимости от состояния финансовых рынков и текущей стоимости активов участника. Таким образом, несомненные достоинства НПФ – понятный продукт и обеспеченная законом гарантия возврата вложенных средств.

- Именные пенсионные счета, – говорит С. Халатов, − становятся элементом социально-экономических пакетов по стимулированию работников организации. Такой порядок формирования пенсионных резервов более показателен для работника, он получает возможность контролировать состояние своего именного пенсионного счета непосредственно в пенсионном фонде и видеть его постоянный рост. Не последнюю роль в формировании подобной практики сыграло и налоговое законодательство, которое разрешает относить к расходам на оплату труда пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, подлежащие зачислению на именные пенсионные счета работников.

- При выборе данного варианта, - рассказывает Виталий Котов, - все чаще используются так называемые паритетные схемы накопления, когда в формировании средств пенсионного счета участвуют в определенных долях и работник, и работодатель. Работодатель стимулирует работника производить самостоятельные отчисления по договору с негосударственным пенсионным фондом, поощряя его дополнительными взносами. Такая система является более индивидуальной, она может учитывать особенности трудовых отношений с конкретным работником. Кроме этого, паритетные пенсионные системы направлены на снижение иждивенческого отношения работника к обеспечению собственной старости, усиление его ответственности за собственное финансовое обеспечение.

Очевидна привлекательность для сотрудников договоров с установленными выплатами после окончания накопительного периода, но связанная с этими договорами неопределенность при долгосрочном планировании расходов заставляет финансистов склоняться в пользу договоров с установленными взносами.

Сергей Завриев, директор по корпоративному бизнесу ING Group в России считает, что схема с установленными выплатами подразумевает патерналистское отношение работодателя к сотруднику:

- Человеку не требуется вносить собственные взносы, она удобна и выгодна тем работникам, которые всю свою трудоспособную жизнь проводят в одной компании.

- По мере увеличения продолжительности жизни, – отмечает С. Завриев, – на Западе схемы с установленными выплатами становятся все дороже для работодателя и расходы по ним очень сложно контролировать. В мире немалое количество сделок по слияниям и поглощениям компаний распалось из-за значительных обязательств по выплате пенсий бывшим и существующим сотрудникам.

Схема же с установленными взносами, по мнению С. Завриева, напротив, прозрачна и для сотрудника, и для компании: работодатель может довольно точно спланировать свои расходы на пенсионное обеспечение на несколько лет вперед, Часто такая схема вводится на условиях совместного финансирования (работодатель перечисляет пенсионные взносы в пользу сотрудника сверх его зарплаты, при условии, что и сам сотрудник делает взносы определенного размера в корпоративную пенсионную программу) или смешанного финансирования (работодатель производит небольшие взносы в пользу всех штатных сотрудников и увеличенные – в пользу сотрудников, делающих собственные взносы). На мой взгляд, такая динамичная и понятная схема с установленными взносами идеально подходит и работнику, и работодателю.

- Фиксированные выплаты – более сложный договор, в котором четко указывается размер пенсионных выплат и, в зависимости от инвестиционной конъюнктуры, ежегодно вносятся поправки на размер взноса. Неудобство заключается в том, что при определенных обстоятельствах от страхователя может потребоваться больший взнос, чем страхователь ожидал и предполагал; в этой ситуации страхователь будет вынужден либо согласиться и вносить больше, либо скорректировать договор на уменьшение размера выплат.

- В то же время, − считает Т. Гилязов, − надежность любой пенсионной программы определяется в первую очередь финансовой устойчивостью, надежностью и послужным списком страховщика. Даже если предприятие, на котором внедрена пенсионная программа, закроется, и корпоративный договор будет расторгнут, надежный страховщик выполнит все обязательства по договору перед работником.

Очевидно, что с увеличением разрыва между уровнем трудовых доходов и государственными пенсиями дополнительные пенсионные программы будут все более востребованы у работающего населения, а стабилизация экономики положительно скажется на доверии к долгосрочным пенсионным инвестициям в целом. Соответственно, количество вопросов в этой области будет только расти, а, значит, становится темами для интересных публикаций. Ограниченный объем статьи не позволил осветить актуальные проблемы аннуитета и вестинга, которые возникают сразу же при заключении соглашения с работником о дополнительной пенсии.